【支付预付货款未收到发票怎么做账】在企业的日常经营中，常常会遇到提前支付货款但尚未收到发票的情况。这种情况下，如何进行正确的会计处理，是财务人员需要重点关注的问题。本文将对“支付预付货款未收到发票”这一问题进行总结，并提供清晰的会计处理方式。
一、问题概述
当企业向供应商支付了预付款，但尚未收到对应的增值税专用发票时，根据会计准则和税务规定，不能直接确认成本或费用。此时，应将其作为预付款项处理，待发票到后，再进行相应的账务调整。
二、会计处理方法总结
| 处理阶段 | 会计分录 | 说明 |
| 支付预付款 | 借：预付账款 贷：银行存款 | 表示企业已支付货款，但尚未收到货物或服务 |
| 收到发票（未到货） | 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 | 发票已到，但货物尚未到达，需先抵扣进项税 |
| 货物到达并入库 | 借：库存商品/原材料 贷：预付账款 | 货物实际收到，结转预付款为实际资产 |
三、注意事项
1. 发票未到前，不得确认成本：即使已付款，也应按权责发生制原则，待发票到后方可确认相关成本。
2. 进项税额可暂估抵扣：若发票已到，但货物未到，可在取得合法有效的增值税专用发票后，暂时抵扣进项税额。
3. 及时跟进发票进度：财务部门应与采购部门保持沟通，确保发票及时到位，避免影响后续核算。
4. 税务风险控制：若长期未收到发票，可能面临税务稽查风险，建议保留付款凭证及合同等资料备查。
四、总结
企业在支付预付款但未收到发票的情况下，应严格按照会计准则进行账务处理，避免因提前确认成本而引发的税务或审计问题。通过合理的账务安排，既能保证财务数据的准确性，也能有效防范潜在风险。
如需进一步了解不同行业或特殊场景下的处理方式，可结合具体业务背景进行分析。
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