【季报企业所得税中本年累计金额是填本季度数还是所有季度合计数】在进行企业所得税季度申报时，很多财务人员对“本年累计金额”这一栏的填写存在疑惑：这个金额到底是填写本季度的数据，还是将本年度前几个季度的数据加总起来？以下是对这一问题的详细说明。
一、问题解析
企业在进行季度企业所得税申报时，系统通常会要求填写“本年累计金额”。这里的“本年累计”指的是从年初到当前申报季度为止的所有应纳税所得额的累计值，而不是仅指当期的金额。也就是说，“本年累计金额”应为全年各季度数据的总和，而非单个季度的数据。
二、填写依据
根据国家税务总局的相关规定，企业在进行季度预缴企业所得税时，应按照实际发生的经营情况逐季计算并申报。其中，“本年累计金额”是用于反映企业在本年度内累计实现的应纳税所得额，用以计算当期应缴的企业所得税税额。
因此，正确的做法是：
- 第一季度：填写本季度的金额（即1-3月）；
- 第二季度：填写1-6月的累计金额；
- 第三季度：填写1-9月的累计金额；
- 第四季度：填写1-12月的累计金额。
三、填写示例（表格）
| 季度 | 当季金额（万元） | 本年累计金额（万元） | 填写说明 |
| 第一季度 | 50 | 50 | 首次申报，仅填当季数据 |
| 第二季度 | 70 | 120 | 累计1-6月金额 |
| 第三季度 | 80 | 200 | 累计1-9月金额 |
| 第四季度 | 100 | 300 | 累计全年金额 |
四、注意事项
1. 避免混淆“当期数”与“累计数”：部分企业可能误将“本年累计金额”理解为当期的金额，导致税务申报错误。
2. 及时更新数据：每个季度结束时，需核对上一季度的数据，并确保累计金额准确无误。
3. 保持数据一致性：年度汇算清缴时，应与季度申报数据一致，避免出现差异。
五、总结
综上所述，在填写企业所得税季度申报表中的“本年累计金额”时，应填写从年初至当前季度的全部应纳税所得额的合计数，而不是仅填写本季度的金额。正确理解这一概念有助于企业规范申报流程，减少税务风险。
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