【请问计提社保和交纳社保如何做会计分录谢谢】在企业的日常财务工作中，社保的计提与缴纳是较为常见的业务。正确处理社保的会计分录，不仅有助于规范财务核算，还能确保企业合规经营。本文将对“计提社保”和“交纳社保”两个环节的会计分录进行总结，并以表格形式清晰展示。
一、计提社保
当企业为员工计提社保费用时，属于应付职工薪酬的一部分，需根据实际应缴金额进行账务处理。通常情况下，社保包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等。
会计分录如下：
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 |
| 计提社保 | 管理费用/销售费用/制造费用（按部门归集） | 应付职工薪酬——社保（单位部分） |
| 应付职工薪酬——社保（个人部分） |
> 说明：
> - “管理费用”、“销售费用”、“制造费用”等科目用于归集不同部门应承担的社保费用。
> - 单位部分和个人部分分别计入不同的明细科目，便于后续核算和申报。
二、交纳社保
当企业实际缴纳社保费用时，需根据当地社保局的要求，通过银行转账等方式支付款项。此时应冲减之前计提的应付职工薪酬，并减少银行存款或现金。
会计分录如下：
| 项目 | 借方科目 | 贷方科目 |
| 缴纳社保 | 应付职工薪酬——社保（单位部分+个人部分） | 银行存款/库存现金 |
> 说明：
> - 实际缴纳时，需将单位和个人部分一并支付，因此借方科目为应付职工薪酬的总金额。
> - 贷方科目为实际支付的银行存款或现金账户。
三、注意事项
1. 区分单位和个人部分：在计提时，需明确单位承担的部分和个人应缴部分，避免混淆。
2. 及时入账：社保费用应按照权责发生制原则，在员工实际受益期间计提，不能滞后。
3. 保留凭证：缴纳社保后，应保存好银行回单、社保缴费通知等原始凭证，作为审计依据。
4. 税务申报：社保缴纳情况需与税务申报相结合，确保数据一致性。
四、总结表格
| 环节 | 会计分录（单位部分） | 会计分录（个人部分） |
| 计提社保 | 借：管理费用/销售费用/制造费用 贷：应付职工薪酬——社保（单位部分） | 借：应付职工薪酬——社保（个人部分） 贷：其他应付款/工资（个人部分） |
| 缴纳社保 | 借：应付职工薪酬——社保（单位部分） 贷：银行存款/库存现金 | 借：应付职工薪酬——社保（个人部分） 贷：银行存款/库存现金 |
以上内容为针对“计提社保和交纳社保如何做会计分录”的总结，适用于一般企业日常财务操作，具体科目名称可根据企业实际情况进行调整。建议企业在实际操作中结合自身会计制度和当地政策执行。
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