【是不是填在申报表进项转出那里】在企业日常的税务处理中，关于“进项税额转出”的填写问题，是许多财务人员经常遇到的困惑。尤其是在进行增值税申报时，如何判断某项支出是否需要转入“进项转出”，直接影响到企业的应纳税额和申报准确性。
本文将围绕“是不是填在申报表进项转出那里”这一问题，从定义、适用场景、操作方法等方面进行总结，并通过表格形式清晰展示相关知识点。
一、什么是进项税额转出？
进项税额转出是指企业在取得增值税专用发票后，原本可以抵扣的进项税额，因某些原因（如用于免税项目、集体福利等）不能再进行抵扣，必须从可抵扣的进项税额中扣除，计入“进项税额转出”。
这部分金额在申报表中需单独列示，作为计算应纳税额的依据。
二、哪些情况需要填入“进项转出”？
以下是一些常见的需要填入“进项转出”的情形：
| 情况类型 | 是否需要填入进项转出 | 说明 |
| 用于免税项目 | 是 | 如销售免税商品或服务，其对应的进项税不得抵扣 |
| 用于集体福利 | 是 | 如员工福利采购，属于非应税项目 |
| 非正常损失 | 是 | 如货物被盗、丢失等造成的损失 |
| 用于简易计税方法项目 | 是 | 简易计税项目不适用一般计税方法 |
| 购进货物用于对外捐赠 | 是 | 属于视同销售行为，进项税不可抵扣 |
| 未按规定取得合法凭证 | 否 | 不得抵扣，但不属于“转出”范畴 |
三、如何填写申报表中的“进项转出”？
在增值税申报表中，“进项转出”通常出现在《附列资料（二）》中，具体位置如下：
| 表格名称 | 填写位置 | 说明 |
| 《附列资料（二）》 | 第14栏“进项转出” | 填写本期发生的不得抵扣的进项税额 |
| 《增值税纳税申报表》 | 第13栏“进项税额转出” | 与附列资料（二）保持一致 |
填写时需注意：
- 所有“进项转出”金额必须来源于《附列资料（二）》；
- 必须确保数据准确，避免因错误填报导致税务风险；
- 对于多次发生进项转出的情况，建议按月汇总并及时更新。
四、常见误区
1. 误以为所有不能抵扣的进项都属于“进项转出”
实际上，部分不能抵扣的进项税额（如未取得合法凭证）并不需要填入“进项转出”，而是直接不得抵扣。
2. 混淆“进项转出”与“销项税额”
“进项转出”是针对已抵扣的进项税额进行调整，而“销项税额”是根据销售额计算的应纳税额。
3. 忽视政策变化
不同时期、不同行业可能有不同的税收政策，需及时关注税务部门发布的最新规定。
五、总结
“是不是填在申报表进项转出那里”这个问题，关键在于判断该笔进项税是否属于“不得抵扣”的范围。如果符合相关政策规定，就需要在申报表中如实填写“进项转出”。企业应建立完善的进项税管理机制，确保税务处理合规、准确。
| 关键点 | 说明 |
| 进项转出定义 | 已抵扣的进项税额因用途变更而无法继续抵扣 |
| 适用场景 | 免税、集体福利、非正常损失等 |
| 填报位置 | 《附列资料（二）》第14栏 |
| 注意事项 | 数据准确、区分不得抵扣与转出、关注政策变化 |
通过以上内容，希望能帮助财务人员更清晰地理解“进项转出”的填写规则，提升税务申报的规范性和准确性。
以上就是【是不是填在申报表进项转出那里】相关内容，希望对您有所帮助。
